Belasting eerste jaar ZZP personal trainer — wat houd je over?

Haal je in 2026 het urencriterium van 1.225 uur, dan trek je €1.200 zelfstandigenaftrek af van je winst — als starter komt daar €2.123 startersaftrek bovenop. Over wat overblijft is vervolgens 12,7% mkb-winstvrijstelling vrijgesteld. Dat zijn de vier posten die bepalen wat je in je eerste jaar echt overhoudt.

Belangrijk: dit artikel is informatief, geen belastingadvies. De bedragen komen van de Belastingdienst (stand september 2026); voor jouw aangifte: je boekhouder of de Belastingdienst zelf.

Het urencriterium: 1.225 uur — de sleutel tot alle aftrekposten

Zonder het urencriterium te halen, geen zelfstandigenaftrek en geen startersaftrek. De grens is 1.225 uur per kalenderjaaraan je onderneming — omgerekend zo'n 24 uur per week. Dat hoeft geen declarabel klantwerk te zijn: acquisitie, je boekhouding bijhouden, je website onderhouden en reistijd tussen sessies tellen volledig mee.

Begin je in juli, dan geldt nog steeds 1.225 uur voor het hele kalenderjaar — er wordt niet naar rato gerekend. Voor de meeste startende personal trainers met meerdere klanten per dag is dat haalbaar; met een handjevol klanten naast een parttime baan meestal niet, en dan vervalt de hele aftrekpost.

Zelfstandigenaftrek: €1.200 in 2026 — en hij wordt elk jaar kleiner

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst aftrekt zodra je het urencriterium haalt, geen ondernemer bent bovenaan de AOW-leeftijd en de Belastingdienst je als ondernemer voor de inkomstenbelasting ziet. In 2026 is dat €1.200 — een fors dalende lijn: €2.470 in 2025, €1.200 in 2026, en €900 vanaf 2027. Het kabinet bouwt deze aftrek stap voor stap af.

Startersaftrek: €2.123 extra, maximaal 3 keer in je eerste 5 jaar

Ben je starter, dan komt er €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek — samen €3.323 in 2026. Anders dan de zelfstandigenaftrek wordt de startersaftrek niet afgebouwd.

• Je mag hem maximaal 3 keer toepassen in je eerste 5 jaar als ondernemer.
• Voorwaarde: je was in 1 of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren geen ondernemer.
• En: je hebt in die periode niet vaker dan 2 keer eerder zelfstandigenaftrek toegepast.

Praktisch betekent dit: begin je vroeg, dan pak je de startersaftrek in je sterkste jaren mee, vóórdat de gewone zelfstandigenaftrek verder is afgebouwd.

Mkb-winstvrijstelling: 12,7% van wat overblijft

Nadat de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek + eventuele startersaftrek) van je winst af is, geldt de mkb-winstvrijstelling: in 2026 is 12,7% van die resterende winst vrijgesteld van belasting. Dit is geen bedrag dat je zelf invult — de Belastingdienst past het automatisch toe in je aangifte.

Een rekenvoorbeeld

Stel je haalt in je eerste jaar €40.000 winst vóór aftrek, en je bent starter die het urencriterium haalt:

• €40.000 winst − €3.323 ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek + startersaftrek) = €36.677
• − 12,7% mkb-winstvrijstelling over €36.677 = €4.658 vrijgesteld
• = €32.019 belastbare winst, waarover je vervolgens inkomstenbelasting (box 1) en de Zvw-bijdrage betaalt

De laatste stap — wat je daadwerkelijk aan inkomstenbelasting betaalt over die €32.019 — hangt af van je totale inkomen en de actuele box 1-schijven; dat reken je door met je boekhouder of de rekenhulp van de Belastingdienst. Dit artikel stopt bij wat er wordt afgetrokken, niet bij wat je uiteindelijk overmaakt.