Btw voor personal trainers — 21% of 9%? Zo zit het

Het korte antwoord: losse personal training valt onder 21% btw. Het verlaagde 9%-tarief bestaat wél in de sport, maar geldt alleen als je de training combineert met het ter beschikking stellen van een sportaccommodatie. En blijf je onder €20.000 omzet, dan kun je via de KOR helemaal buiten de btw blijven.

Belangrijk: dit artikel is informatief, geen belastingadvies. De criteria hieronder komen van de Belastingdienst (stand augustus 2026); voor jouw situatie: je boekhouder of de Belastingdienst zelf.

Welk btw-tarief geldt voor personal training?

De hoofdregel van de Belastingdienst is helder: sportlessen, instructie of begeleiding die niet gegeven worden in combinatie met het ter beschikking stellen van een sportaccommodatie, vallen onder het 21%-tarief. Dat is de situatie van de meeste personal trainers: je verkoopt je expertise en begeleiding als dienst.

Concreet betekent dat: train je een klant buiten in het park, bij de klant thuis, of in een gym waar de klant zelf lid is — dan is jouw dienst begeleiding zonder accommodatie, en reken je 21%. Voorbeeld: bij een tarief van €60 per sessie exclusief btw factureer je €72,60; die €12,60 draag je af.

Wanneer geldt het 9%-tarief dan wél?

Het verlaagde tarief hoort bij “gelegenheid geven tot sportbeoefening” — en daarvoor stelt de Belastingdienst drie voorwaarden aan jouw aanbod:

• Je stelt een sportaccommodatie ter beschikking, die de klant voor de duur van de sessie kan gebruiken.
• Jij verzorgt het onderhoud, de beveiliging of de schoonmaak van die accommodatie.
• Jij levert de attributen die nodig zijn voor de sport (bij krachttraining: de rekken, gewichten en toestellen).

Alleen als de training met zo'n accommodatie samen één dienst vormt, kan het geheel onder 9% vallen. Of jouw specifieke opzet — bijvoorbeeld een gehuurde privéstudio die je inclusief gebruik aan je klant aanbiedt — daaraan voldoet, is precies het soort vraag dat je één keer goed met je boekhouder afstemt en daarna gewoon consequent toepast.

Nog goed om te weten: het kabinet wilde dit 9%-tarief per 2026 verhogen naar 21%, maar die verhoging is van tafel na een aangenomen motie. Het verlaagde sporttarief blijft dus bestaan.

Onder €20.000 omzet: de KOR

De Kleine Ondernemersregeling is de derde route: blijf je onder €20.000 omzet per jaar, dan kun je kiezen voor volledige btw-vrijstelling. Geen btw op je facturen, geen kwartaalaangifte.

De keerzijde is net zo belangrijk: onder de KOR mag je ook geen btw aftrekken over je zakelijke kosten — dus ook niet de btw op studiohuur, apparatuur of software. Voor een parttime trainer met particuliere klanten (die btw toch niet kunnen aftrekken) is de KOR vaak gunstig; voor wie wil doorgroeien voorbij €20.000 is hij meestal een tussenstation dat je bewust plant.

Factureren en aangifte: de praktijk

• Zet je KvK-nummer en btw-id op elke factuur, en vermeld het gehanteerde tarief expliciet.
• Btw-aangifte doe je per kwartaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
• Btw die je zelf betaalt over zakelijke kosten trek je af als voorbelasting — behalve onder de KOR.
• Spaar de af te dragen btw direct apart; het is geld van de Belastingdienst dat toevallig op jouw rekening staat.

Twijfel je of een studio waar jij zelf de ruimte regelt bij jouw manier van werken past? Plan eerst een gratis kennismaking van 60 minuten in de SculptClub-studio, zonder contract.