Btw voor personal trainers — 21% of 9%? Zo zit het

Het korte antwoord: losse personal training valt onder 21% btw. Het verlaagde 9%-tarief bestaat wél in de sport, maar geldt alleen als je de training combineert met het ter beschikking stellen van een sportaccommodatie. En blijf je onder €20.000 omzet, dan kun je via de KOR helemaal buiten de btw blijven.

Belangrijk: dit artikel is informatief, geen belastingadvies. De criteria hieronder komen van de Belastingdienst (stand augustus 2026); voor jouw situatie: je boekhouder of de Belastingdienst zelf.

Welk btw-tarief geldt voor personal training?

De hoofdregel van de Belastingdienst is helder: sportlessen, instructie of begeleiding die niet gegeven worden in combinatie met het ter beschikking stellen van een sportaccommodatie, vallen onder het 21%-tarief. Dat is de situatie van de meeste personal trainers: je verkoopt je expertise en begeleiding als dienst.

Concreet betekent dat: train je een klant buiten in het park, bij de klant thuis, of in een gym waar de klant zelf lid is — dan is jouw dienst begeleiding zonder accommodatie, en reken je 21%. Voorbeeld: bij een tarief van €60 per sessie exclusief btw factureer je €72,60; die €12,60 draag je af.

Wanneer geldt het 9%-tarief dan wél?

Het verlaagde tarief hoort bij “gelegenheid geven tot sportbeoefening” — en daarvoor stelt de Belastingdienst drie voorwaarden aan jouw aanbod:

• Je stelt een sportaccommodatie ter beschikking, die de klant voor de duur van de sessie kan gebruiken.
• Jij verzorgt het onderhoud, de beveiliging of de schoonmaak van die accommodatie.
• Jij levert de attributen die nodig zijn voor de sport (bij krachttraining: de rekken, gewichten en toestellen).

Alleen als de training met zo'n accommodatie samen één dienst vormt, kan het geheel onder 9% vallen. Of jouw specifieke opzet — bijvoorbeeld een gehuurde privéstudio die je inclusief gebruik aan je klant aanbiedt — daaraan voldoet, is precies het soort vraag dat je één keer goed met je boekhouder afstemt en daarna gewoon consequent toepast.

Nog goed om te weten: het kabinet wilde dit 9%-tarief per 2026 verhogen naar 21%, maar die verhoging is van tafel na een aangenomen motie. Het verlaagde sporttarief blijft dus bestaan.

Onder €20.000 omzet: de KOR

De Kleine Ondernemersregeling is de derde route: blijf je onder €20.000 omzet per jaar, dan kun je kiezen voor volledige btw-vrijstelling. Geen btw op je facturen, geen kwartaalaangifte.

De keerzijde is net zo belangrijk: onder de KOR mag je ook geen btw aftrekken over je zakelijke kosten — dus ook niet de btw op studiohuur, apparatuur of software. Voor een parttime trainer met particuliere klanten (die btw toch niet kunnen aftrekken) is de KOR vaak gunstig; voor wie wil doorgroeien voorbij €20.000 is hij meestal een tussenstation dat je bewust plant.

Factureren en aangifte: de praktijk

• Zet je KvK-nummer en btw-id op elke factuur, en vermeld het gehanteerde tarief expliciet.
• Btw-aangifte doe je per kwartaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
• Btw die je zelf betaalt over zakelijke kosten trek je af als voorbelasting — behalve onder de KOR.
• Spaar de af te dragen btw direct apart; het is geld van de Belastingdienst dat toevallig op jouw rekening staat.